لینک دریافت فایل خرید پایین توضیحات
دسته بندی : وورد
نوع فایل : .doc ( قابل ویرایش اماده پرینت )
تعداد : 55 صفحه
قسمتی متن :
کنترل داخلی
تعریف سیستم کنترل داخلی :
ساختار کنترل داخلی یک سازمان شامل سیاستها روشهایی تامین اطمینان نسبی ازدستیابی هدفهای سازمانی وجود اید . اطمینان نسبی بدان معنی هیچ ساختار کنترل داخلی ایده ال نیست مخارج کنترل داخلی یک واحد تجاری نباید بیش منافع انتظار باشد منافع شامل : توانایی ساختار کنترل داخلی ، :
1- حفاظت دارایی برابر ضایع شدن ، تقلب استفاده نادرست (کنترل داخلی حسابداری)
2- افزایش دقت وقابلیت اتکاء مدارک حسابداری (کنترل داخلی حسابداری)
3- تشویق کارکنان رعایت رویه واحد تجاری سنجش میزان رعایت رویه (کنترل داخلی اداری)
4- ارزیابی کارایی (کنترل داخلی اداری)
به طور خلاصه ساختارکنترل داخلی شامل کلیه اقداماتی عمل اید مدیریت اطمینان یابد هر چیز گونه بایدعمل کند .
هر سیستم مجموعه کنترل اعم مالی غیر مالی دستیابی اطمینانی منطقی تحقق موارد زیر قرار شود:
1- اثر بخش کارامد بودن عملیات
2- قابل اتکا بودن اطلاعات مالی گزارشگری ان
3- رعایت قوانین مقررات
دلائل استفاده سیستم کنترل داخلی:
1- واحد اقتصادی لحاظ اندازه لحاظ پیچیدگی فعالیت چنان رشد میکنند کنترل مستقیم انفرادی انها نا ممکن میشود. رو کنترل داخلی اعمال مدیریت سرپرستی راستای برنامه استراتژیک ضروری .
2- واحد اقتصادی دارای الزامات قانونی میباشند باید انها عمل شود . رو باید کنترل داخلی لازم شناسایی کنترل میزان رعایت گونه الزامات قانونی برقرار نمایند .
عناصر تشکیل دهنده کنترل داخلی:
1- بررسی موثر کارامد توسط مدیریت غیر اجرایی
2- وجود سیستم کنترل مدیریتی شامل تعیین تدوین هدف برنامه – نظارت سرپرستی کنترل مسائل مالی همچنین اقدامات پیشگیرانه اصلاحی
3- وجود سیستم روشهای کنترل مالی عملیاتی شامل محافظت دارایی – تفکیک وظایف – روش صدور مجوز تصویب سیستم اطلاعاتی
4- وجود یک واحد حسابرسی داخلی طبق اصول استاندارد حسابرسی داخلی فعالیت کند
هدفهای کنترل داخلی حسابرسی داخلی:
سیستم کنترل داخلی منظور اطمینان یافتن موارد زیر استقرار یابد :
1- اعمال شدن سیاست خط مشی سازمان
2- شناسایی شناساندن اصول ارزشهای سازمان
3- رعایت قوانین مقررات
4- دقیق قابل اعتماد بودن صورت مالی سایر اطلاعات منتشر شده
5- مدیریت کارامد اثر بخش نیروی انسانی سایر منابع
هدف حسابرسی داخلی کمک مدیریت اطمینان یابد کلیه موارد بالا همان گونه باید اجرا رعایت میشود .
تعریف حسابرسی داخلی:
وظیفه ارزیابی مستقلی توسط مدیریت سازمان بررسی سیستم کنترل داخلی ایجاد میشود . حسابرسی داخلی کفایت سیستم کنترل داخلی لحاظ اثر بخش کارامد بودن استفاده منابع سازمان ازمون ارزیابی گزارش میکند .
حسابرسی داخلی چگونه سازمان یاری میکند :
حسابرسی داخلی مدیریت انجام دادن مسئولیت وظایف خود طریق تقویت کنترل داخلی یاری میکند.
حسابرسی داخلی میتواند :
1- نقش بازدارنده برابر سوء استفاده کنندگان احتمالی داشته باشد
2- کنترل جهت پیشگیری اشکار کردن تقلب اشتباه بهبود بخشد
3- انجام دادن حسابرسی داخلی تقلب کشف کند
4- شناسایی موارد اتلاف منابع عدم کارایی سبب صرفه جویی شود