تحقیق سیستم کنترل داخلی ص

لینک دریافت فایل خرید پایین توضیحات

دسته بندی : وورد

نوع فایل :  .doc ( قابل ویرایش اماده پرینت )

تعداد : 55 صفحه

---

 قسمتی متن : 

کنترل داخلی

تعریف سیستم کنترل داخلی :

ساختار کنترل داخلی یک سازمان شامل سیاستها روشهایی تامین اطمینان نسبی ازدستیابی هدفهای سازمانی وجود اید . اطمینان نسبی بدان معنی هیچ ساختار کنترل داخلی ایده ال نیست مخارج کنترل داخلی یک واحد تجاری نباید بیش منافع انتظار باشد منافع شامل : توانایی ساختار کنترل داخلی ، :

1-     حفاظت دارایی برابر ضایع شدن ، تقلب استفاده نادرست (کنترل داخلی حسابداری)

2-     افزایش دقت وقابلیت اتکاء مدارک حسابداری (کنترل داخلی حسابداری)

3-     تشویق کارکنان رعایت رویه واحد تجاری سنجش میزان رعایت رویه (کنترل داخلی اداری)

4-     ارزیابی کارایی (کنترل داخلی اداری)

به طور خلاصه ساختارکنترل داخلی شامل کلیه اقداماتی عمل اید مدیریت اطمینان یابد هر چیز گونه بایدعمل کند .

هر سیستم مجموعه کنترل اعم مالی غیر مالی دستیابی اطمینانی منطقی تحقق موارد زیر قرار شود:

1- اثر بخش کارامد بودن عملیات

2- قابل اتکا بودن اطلاعات مالی گزارشگری ان

3- رعایت قوانین مقررات

دلائل استفاده سیستم کنترل داخلی:

1- واحد اقتصادی لحاظ اندازه لحاظ پیچیدگی فعالیت چنان رشد میکنند کنترل مستقیم انفرادی انها نا ممکن میشود. رو کنترل داخلی اعمال مدیریت سرپرستی راستای برنامه استراتژیک ضروری .

2- واحد اقتصادی دارای الزامات قانونی میباشند باید انها عمل شود . رو باید کنترل داخلی لازم شناسایی کنترل میزان رعایت گونه الزامات قانونی برقرار نمایند .

عناصر تشکیل دهنده کنترل داخلی:

1- بررسی موثر کارامد توسط مدیریت غیر اجرایی

2- وجود سیستم کنترل مدیریتی شامل تعیین تدوین هدف برنامه – نظارت سرپرستی کنترل مسائل مالی همچنین اقدامات پیشگیرانه اصلاحی

3- وجود سیستم روشهای کنترل مالی عملیاتی شامل محافظت دارایی – تفکیک وظایف – روش صدور مجوز تصویب سیستم اطلاعاتی

4- وجود یک واحد حسابرسی داخلی طبق اصول استاندارد حسابرسی داخلی فعالیت کند

هدفهای کنترل داخلی حسابرسی داخلی:

سیستم کنترل داخلی منظور اطمینان یافتن موارد زیر استقرار یابد :

1- اعمال شدن سیاست خط مشی سازمان

2- شناسایی شناساندن اصول ارزشهای سازمان

3- رعایت قوانین مقررات

4- دقیق قابل اعتماد بودن صورت مالی سایر اطلاعات منتشر شده

5- مدیریت کارامد اثر بخش نیروی انسانی سایر منابع

هدف حسابرسی داخلی کمک مدیریت اطمینان یابد کلیه موارد بالا همان گونه باید اجرا رعایت میشود .

تعریف حسابرسی داخلی:

وظیفه ارزیابی مستقلی توسط مدیریت سازمان بررسی سیستم کنترل داخلی ایجاد میشود . حسابرسی داخلی کفایت سیستم کنترل داخلی لحاظ اثر بخش کارامد بودن استفاده منابع سازمان ازمون ارزیابی گزارش میکند .

حسابرسی داخلی چگونه سازمان یاری میکند :

حسابرسی داخلی مدیریت انجام دادن مسئولیت وظایف خود طریق تقویت کنترل داخلی یاری میکند.

حسابرسی داخلی میتواند :

1- نقش بازدارنده برابر سوء استفاده کنندگان احتمالی داشته باشد

2- کنترل جهت پیشگیری اشکار کردن تقلب اشتباه بهبود بخشد

3- انجام دادن حسابرسی داخلی تقلب کشف کند

4- شناسایی موارد اتلاف منابع عدم کارایی سبب صرفه جویی شود